Centro de Impuestos: Formulario W-2 Diagramas
¡Escucha nuestro podcast sobre consejos de devolución de impuestos y cómo evitar reportar errores!
Echa un vistazo a nuestro podcast y video sobre los formularios de impuestos y las reglas de reporte para la venta de acciones.
Diagrama W-2 ¿Qué mostrará mi W-2 después de la adquisición de unidades de acciones restringidas?
Unidades de acciones restringidas resultan en ingresos ordinarios para usted. Esto ocurre cuando.
Diagrama W-2 ¿Qué mostrará mi W-2 después de la adquisición de existencias restringidas?
Los resultados restringidos de la acción en renta ordinaria a usted. Esto ocurre en el momento.
Diagrama W-2 ¿Qué mostrará mi W-2 después de la adquisición de las acciones de rendimiento?
Las acciones de rendimiento resultan en ingresos ordinarios para usted. Esto ocurre cuando los beneficios de la subvención después de objetivos específicos se alcanzan y las acciones son entregadas o pagadas a usted. Dependiendo de la estructura de la subvención, esto puede ocurrir en el año después del final del período de desempeño.
Diagrama W-2 ¿Qué mostrará mi W-2 después de ejercitar opciones de acciones no calificadas?
La ganancia de su (s) ejercicio (s) no calificado (s) de opciones de acciones se suma en el W-2 con otros ingresos en los siguientes recuadros.
Diagrama W-2 ¿Cómo se informa un ejercicio de intercambio de valores de NQSO en mi W-2?
Su W-2 totaliza la ganancia total de su ejercicio NQSO con sus otros ingresos en los siguientes recuadros.
Diagrama W-2 ¿Qué mostrará mi W-2 después de ejercer opciones de acciones incentivadas?
Para un ejercicio ISO en el que usted tiene el stock, nada lo es.
Diagrama W-2 Si vendemos acciones de ESPP después de los períodos de tenencia requeridos, ¿qué aparecerá en mi W-2?
Si vende acciones de ESPP en una disposición calificada, todavía.
Diagrama W-2 Si hago una disposición de descalificación con mi acción de ESPP, ¿qué aparecerá en mi W-2?
Con un ESPP calificado por impuestos, nada aparece en su W-2 hasta que venda las acciones. En ese año, los ingresos se informan en los siguientes recuadros de su W-2.
Diagrama W-2 El plan de compra de acciones para empleados de mi compañía no está sujeto a impuestos según la Sección 423 del Código de Rentas Internas. ¿Qué mostrará mi W-2 después de una compra de ESPP?
La ganancia de su compra de ESPP se suma en el W-2 con otros ingresos en los siguientes recuadros.
Diagrama W-2 ¿Qué mostrará mi W-2 después de ejercer derechos de apreciación de acciones?
La ganancia de su (s) ejercicio (s) de SAR se suma en el W-2 con otros ingresos en los siguientes recuadros.
El blog myStockOptions. com
Del equipo en myStockOptions. com y myNQDC. com. Este blog tiene comentarios sobre la compensación de equidad y NQ diferido comp, consejos sobre la planificación fiscal y financiera relacionados, actualizaciones sobre cosas nuevas en nuestros sitios web, ya veces el lado más ligero de los temas que cubrimos. Hacemos nuestro mejor esfuerzo para mantener la escritura animada.
19 de enero de 2017
Entender el formulario W-2 cuando incluye ingresos de la compensación de acciones
El fin de enero está a la vista. Junto con los copos de nieve, la Forma W-2 está en el aire, o mejor dicho, o bien en su posesión segura o en su camino hacia usted.
Los empleados que tenían ingresos de compensación de acciones o un plan de compra de acciones para empleados en 2017 deben entender dónde se reportan esos ingresos en el Formulario W-2 para que puedan completar sus declaraciones de impuestos apropiadamente. En el galardonado Centro de Impuestos en myStockOptions. com, tenemos una sección de preguntas frecuentes sobre el formulario W-2 para la compensación de acciones. Cada uno incluye un diagrama anotado de la Forma W-2 que interpreta claramente este documento a veces críptico.
Acciones restringidas, RSUs, acciones de rendimiento
La adquisición de acciones restringidas, la entrega de acciones de las unidades de acciones restringidas (UAR) y la adquisición de acciones de rendimiento dan lugar a la presentación de informes W-2 de los ingresos recibidos. El tratamiento en el W-2 es esencialmente el mismo para los tres tipos de subvención. Los ingresos aparecen en los siguientes lugares:
Recuadro 1: Salarios, propinas y otras compensaciones
Recuadro 3: Salarios de la Seguridad Social (hasta el límite máximo de los ingresos)
Recuadro 5: Salarios y propinas de Medicare
Recuadro 16: Salarios estatales, propinas, etc. (si procede)
Recuadro 18: Salarios locales, propinas, etc. (si procede)
Para saber qué casillas muestran los impuestos retenidos y otros detalles de informes para los tres tipos de subvenciones, consulte las preguntas frecuentes relacionadas. Incluyendo diagramas anotados, en el Centro de Impuestos.
Alerta: Si usted hizo una elección de la Sección 83 (b) para ser gravada sobre el valor de las acciones restringidas en la concesión, su W-2 para el año de la concesión, no la adquisición, mostrará los ingresos y la retención.
Opciones de alamcenaje
Si usted ejercitó opciones de acciones no calificadas el año pasado, los ingresos que usted reconoció en el ejercicio serán reportados en su W-2. El ingreso de un ejercicio de opciones sobre acciones no calificadas (NQSO) aparece en el W-2 con otros ingresos en:
Recuadro 1: Salarios, propinas y otras compensaciones
Recuadro 3: Salarios de la Seguridad Social (hasta el límite máximo de ingresos)
Recuadro 5: Salarios y propinas de Medicare
Recuadro 16: Salarios estatales, propinas, etc. (si procede)
Recuadro 18: Salarios locales, propinas, etc. (si procede)
Recuadro 12 (Código V)
Este último ítem, el Código V en el Recuadro 12, identifica los ingresos del NQSO incluidos en los Recuadros 1, 3 y 5. Para los lugares donde aparece el monto de retención de impuestos, vea nuestro & # 0160; Preguntas Frecuentes sobre informes W-2 para NQSOs. (El informe W-2 es, por cierto, idéntico para los derechos de apreciación de acciones, con la excepción de que no se utiliza el código V.)
Con las opciones de acciones de incentivo. El valor del spread aparece en el W-2 sólo cuando usted hace lo que técnicamente se llama una disposición de descalificación. Es decir, cuando usted vende o regalo la acción antes de haber cumplido los períodos de tenencia requeridos de un año desde el ejercicio y dos años de la concesión. En ese caso, el ingreso aparece en el W-2 como ingreso de compensación. A diferencia de los NQSO, su empresa no retiene los impuestos federales sobre los ejercicios de la ISO y no se debe ningún dinero para el Seguro Social y Medicare, incluso con una venta en el mismo día o cualquier disposición descalificadora posterior. Para obtener información detallada sobre la notificación W-2 de ISO en esta situación, consulte las preguntas frecuentes de nuestro & # 0160; en este tema & # 0160; en el Centro de impuestos.
Planes de Compra de Acciones para Empleados (ESPPs)
Los reportes de W-2 para los ingresos de ESPP dependen de si el ESPP de su compañía está calificado por impuestos o no y, si está calificado por impuestos, por cuánto tiempo tiene las acciones. Para un ESPP no calificado, hay una retención sobre los ingresos que usted reconoce en la compra, y los ingresos y la retención se reportan en su W-2 de una manera similar a la de las opciones de acciones no calificadas. Con un ESPP calificado por impuestos, nada aparece en su W-2 hasta que venda las acciones. Los detalles de las tres situaciones se presentan claramente, con diagramas anotados, en la sección sobre ESPP W-2s en el Centro de Impuestos en myStockOptions. com.
Vender acciones en 2017? La diversión apenas está comenzando
Si vendió acciones de la compensación de acciones o un ESPP el año pasado, necesitará una guía para reportar los ingresos de la venta en su declaración de impuestos. Afortunadamente, el Centro de Impuestos en myStockOptions. com ofrece la sección Ventas de la Compañía de Reportes. Cada FAQ en la sección incluye diagramas anotados del Formulario 8949 y el Anexo D, las dos formas cruciales para la presentación de informes sobre la venta de acciones.
Adicionalmente, los cambios en los informes de base de costos en el Formulario 1099-B, emitidos en enero o febrero por los corredores para la venta de acciones durante el año anterior, han hecho que los reportes de impuestos relacionados sean más confusos que nunca. La ayuda con este tema complejo está disponible en nuestro artículo y preguntas frecuentes sobre el informe de base de costos para las ventas de acciones adquiridas de la compensación de patrimonio. & # 0160;
Recursos para los profesionales del plan de acciones
Todo nuestro contenido de temporada de impuestos, incluyendo nuestros populares formularios de impuestos anotados, está disponible para licencias corporativas. Ayude a sus participantes a sacar el máximo provecho de su compensación de acciones dándoles recursos para evitar errores costosos en las declaraciones de impuestos. La excelencia de nuestros recursos está atestiguada por los muchos testimonios que hemos recibido, así que no acepte nuestra palabra. Como dice uno de nuestros licenciatarios, los empleados encuentran que la información tributaria y los formularios de impuestos anotados son extremadamente útiles. En palabras de otro cliente, "los empleados entienden conceptos mucho mejor con las ilustraciones directas". Póngase en contacto con nosotros para obtener detalles sobre la licencia (617-734-1979 o info@mystockoptions. com).
El desafortunado estado de la guía del IRS sobre opciones no calificadas
Por Kaye A. Thomas
Corriente a partir del 11 de enero de 2017
El IRS no le dice mucho acerca de cómo reportar ingresos o beneficios de opciones no calificadas - y algo de lo que le dicen que está mal.
El tratamiento fiscal de las personas que ejercen opciones no calificadas y vender las acciones no es tan complicado. Hay algunas cosas que usted necesita saber, que difieren ligeramente dependiendo de si usted es un empleado (alguien que recibe el Formulario W-2 que muestra ingresos salariales) o un contratista independiente (ingresos reportados en el Formulario 1099-MISC). El IRS ha hecho un lío de esta área, ofreciendo una explicación que se detiene en las irrelevancias confusas y omite los puntos clave. Es más, algunas de las declaraciones en las formas de información relevantes (Formulario W-2 y Formulario 1099-B) son incorrectas.
Publicación 525
El IRS utiliza la Publicación 525 como un todo para los temas relacionados con el ingreso que no están cubiertos en otras publicaciones. Aquí es donde se supone que debemos buscar información sobre las opciones no calificadas (denominadas opciones de stock no estatus en esta publicación). La manera más fácil de hacerlo es escribir "Pub 525" en un motor de búsqueda.
Lo que encontrarás es una discusión que dedica gran parte de su atención a un tema puramente teórico que es potencialmente confuso y sin importancia para nadie. Esta es la cuestión de si tiene que declarar un ingreso imponible cuando recibe la opción. Sí, esto es posible - teóricamente. No es para ti. O usted, o usted. O cualquier otra persona en el mundo real. Ninguna corporación en América otorga opciones con "valor fácilmente determinable" como se describe en esta publicación, sin embargo, tiene que vadear a través de una amplia disección de este tema antes de llegar al material pertinente, que es demasiado escasa para ser genuinamente útil.
Si usted es un empleado, los ingresos de compensación que usted tiene que reportar aparecerán en el Formulario W-2. Está incluido en el número de compensación total en la casilla 1 y también se muestra en la casilla 12, identificado con el código V. Si examina el formulario cuidadosamente, encontrará una explicación del código V que le indica que consulte la publicación 525 y las instrucciones para Programa D para obtener información sobre los requisitos de presentación de informes. Si está frustrado por lo que encuentra en el Pub 525, puede recurrir a las instrucciones del Anexo D. No se moleste: no hay nada en las instrucciones que tratan con opciones no calificadas. Las únicas opciones discutidas allí son el tipo que usted compra y vende a través de un corredor, que se rigen por normas fiscales completamente diferentes que las que se aplican a las opciones no calificadas. Hacer referencia a las personas a las instrucciones del Anexo D fue simplemente un error.
Formulario 1099-B
Cuando vende las acciones que adquirió al ejercer su opción, debe recibir el Formulario 1099-B. Las instrucciones que acompañan a ese formulario incluyen la declaración: "Si los valores se adquirieron mediante el ejercicio de una opción compensatoria, la base no se ha ajustado para incluir cualquier cantidad relacionada con la opción que se le informó en un Formulario W-2". otro error. La verdad es que este ajuste de base puede o no haber sido hecho. Si cree que esta instrucción y asume que el ajuste de base no se ha hecho, podría terminar aplicando el ajuste de base por segunda vez y luego pagando menos sus impuestos.
Los corredores reportan bases incorrectas, principalmente
Esta extraña situación surgió de un tropiezo en la redacción de los reglamentos para la presentación de informes sobre los costos por intermediarios. Estos regs requieren que el corredor informe base cuando vende acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción después de 2010. Inicialmente, dijo que un corredor está permitido, pero no se requiere para ajustar la base de la cantidad de ingresos de compensación informó sobre el ejercicio de la opción. Cuando el IRS trató de obtener corredores para comprobar también una casilla en el formulario que indica si el stock era de ejercicio de una opción, los corredores se opusieron. El Tesoro pensó que era impracticable. Para dejar este ajuste de base como un elemento opcional sin una casilla de verificación diciendo si se había hecho. Respondieron con un cambio en los regs que proporciona la peor solución posible:
Los corredores están obligados a informar la base de estas acciones.
Para las opciones otorgadas después de 2017, los corredores no están autorizados a ajustar la base de ingresos de ejercer la opción (en otras palabras, los corredores están obligados a informar la base equivocada).
Para las opciones otorgadas antes de 2017, los corredores aún están permitidos pero no están obligados a realizar este ajuste.
El resultado es que en casi todos los casos el corredor reportará la base incorrecta, no porque el corredor cometió un error, sino porque eso es lo que las regulaciones requieren para las nuevas opciones, y es probable que quieran ser consistentes en el manejo de las opciones más antiguas . Para empeorar las cosas, sin embargo, no podemos estar seguros de si se ha hecho el ajuste de base por compensación, porque los corredores aún se les permite hacer el ajuste por opciones otorgadas antes de 2017, muchas de las cuales seguirán existiendo por muchos años.
Por suerte.
Hemos preparado una guía detallada sobre cómo informar ganancias o pérdidas al vender acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción no calificada:
¿Cómo informo el ejercicio de la opción de compra de acciones en un fideicomiso en el formulario 1041 cuando no recibí un W-2?
Ejercí las opciones sobre acciones de mi padre en 2010 después de su fallecimiento en 2009. Ejercé las opciones y vendí las acciones el mismo día para pagar los gastos.
9:24 am PDT 28 de agosto de 2011
No creo que lo que usted lea aquí sea aplicable a su situación: asume que el optionee original ha ejercitado las ISOs.
El artículo "Compensatory Stock Options and Estate Administration" de Leiha Macauley, Esq. a
Tiene esto que decir sobre su situación:
Efecto de la muerte en períodos de tenencia y base.
Puesto que usted no tiene disposición que descalifica usted no tendría ningún ingreso ganado para ser divulgado en un W-2. Su período de tenencia para la acción es corto plazo. Parece que su base en la acción sería el FMV de la opción en la fecha de la muerte, más su precio de ejercicio, aunque estoy un poco incompleto en eso.
Reporte de ventas de acciones de opciones no calificadas
Por Kaye A. Thomas
Corriente a partir del 11 de enero de 2017
Es más complicado de lo que debería ser reportar correctamente las ventas de acciones de opciones no calificadas.
El cobro en una opción de compra de acciones no calificada (a veces llamada opción de compra de acciones no tasada) involucra, al menos desde una perspectiva fiscal, dos transacciones distintas: se utiliza la opción de comprar acciones y se venden estas acciones. A menudo las dos transacciones ocurren simultáneamente como un evento único, pero su declaración de impuestos tiene que reflejar dos.
El informe de impuestos para el primero, el ejercicio de la opción, por lo general no requiere ninguna atención especial. Normalmente, este evento produce un ingreso de compensación igual al beneficio que se incorporó a la opción en el momento en que se ejercitó. Por ejemplo, si usted pagó $ 15 por acción cuando la acción cotizaba a $ 20, usted reporta $ 5 por acción en ingresos de compensación. Para un empleado, este ingreso se incluye en el salario reportado en el Formulario W-2, y los no empleados deben verlo reflejado en el Formulario 1099-MISC. A menos que haya un error por parte de la compañía que otorgó la opción, sus ingresos de compensación por el ejercicio de la opción se reflejarán correctamente en su declaración de impuestos si simplemente reporta los montos en los Formularios W-2 y 1099-MISC como lo haría normalmente.
No es así la segunda parte de la transacción. Debe informar sobre la venta de las acciones y, en este caso, no debe confiar en el formulario que recibe. Usted necesita rastrear la información correcta por su cuenta.
Todo sobre esa base
Cuando vende acciones, incluyendo acciones de ejercer una opción no calificada, su ganancia o pérdida es la diferencia entre su producto (la cantidad que recibió en la venta, neto de la comisión del corredor y cualquier otro gasto de venta) y su base Para las acciones. Usted debe recibir el Formulario 1099-B del corredor, proporcionándole información (y al IRS) sobre la transacción.
Un elemento de información en ese formulario es el producto de la venta. Debe poder confiar en este número. El formulario también puede indicar la base de las acciones. ¡No confíe en este número!
Para las acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción no calificada, la base mostrada en el Formulario 1099-B generalmente será incorrecta. Esta no es la culpa del corredor, sino más bien debido a una falta en la manera en que se redactaron las bases de datos sobre los costos. Para obtener más información, consulte El estado lamentable de la guía del IRS sobre opciones no calificadas.
Puesto que no puede confiar en el número del broker, tendrá que determinar la base por su cuenta. La regla básica aquí es que su base es la suma de (a) el monto que pagó por las acciones (es decir, el precio de ejercicio de la opción) y (b) el monto de los ingresos de compensación que reportó en relación con el ejercicio de la opción. Hay algunos detalles que pueden requerir su atención al aplicar esta regla, y éstos se explican en Acciones de Opciones No Calificadas.
Esta venta de acciones aparecerá en el Formulario 8949. Si el corredor no informó la base, o puede determinar que el corredor reportó la base correcta (lo cual es poco probable pero posible), deberá ingresar la información correcta En la columna (e) y completar el resto del formulario como se indica.
Ningún problema
El problema es cómo manejar la situación en la que tiene un Formulario 1099-B en el que el intermediario informó base incorrecta. No pánico! El IRS entiende que esto sucederá con frecuencia y proporciona una manera para que usted haga el ajuste.
En el Formulario 8949 de la columna (e), mostrará la base informada por el corredor, aunque usted la sepa incorrecta. En la columna (f) escribirás BO, códigos que indican que el corredor reportó una base incorrecta, y que la razón fue & # 8222; (Es decir, que no sea ninguna de las razones por las que se proporciona un código específico). En la columna (g) se muestra la cantidad de ajuste a la ganancia o pérdida que se necesita para llegar al resultado correcto.
Piensa negativo. En el caso habitual, la base reportada por el corredor es incorrecta porque se omite el ajuste por ingreso reportado en el ejercicio de la opción. Este es un ajuste positivo a la base, pero la forma requiere un ajuste a la ganancia o pérdida. La base se resta para determinar la ganancia o la pérdida, por lo que este es un ajuste negativo, que se debe mostrar entre paréntesis.
Aquí es un ejemplo donde usted ejercitó y vendió el mismo día. Estamos omitiendo las tres primeras columnas, donde se describen las existencias y se enumeran las fechas de compra y venta. El precio de ejercicio de la opción fue de $ 6,000, y eso es lo que el corredor reportó como la base de las acciones. La acción fue valuada en $ 11.000, lo que resultó en un beneficio incorporado de $ 5.000, por lo que el importe de los ingresos de compensación que informó, y también el importe del ajuste de base, que se convierte en un número negativo en la columna g) . Los ingresos fueron un poco menos de $ 11.000, lo que refleja una comisión de corretaje y una pequeña discrepancia entre el valor utilizado para determinar los ingresos de compensación y el precio al que se vendieron realmente las acciones.
Tenga en cuenta que si no realizó este ajuste y, en su lugar, se basó en la base informada por el corredor, pagaría impuestos sobre una ganancia fantasma de 4.948 dólares en lugar de reclamar una pérdida de 52 dólares.
Forma 8949 Ajuste de base
También debe adjuntar una declaración explicando el ajuste, como esto:
Formulario 8949, la venta de acciones XYZ, corredor no pudo ajustar la base de los ingresos de compensación informó sobre el ejercicio de la opción compensatoria.
El formulario W-2 obtiene el código para las opciones sobre acciones.
Página / Enlace:
Enlace HTML:
El IRS anunció que los empleadores utilizarán un nuevo código en la casilla 12 del formulario W-2 de 2001. En el recuadro 12 se indica el monto de los beneficios que pueden incluirse como salarios sobre los cuales se ha pagado la parte del impuesto del empleado. El Código V identificará la cantidad de compensación relacionada con el ejercicio de las opciones de compra de acciones no estatutarias proporcionadas por el empleador que se incluyen en la casilla 1 - salarios, propinas y otra compensación; Recuadro 3 - Salarios de la Seguridad Social (hasta la base salarial de las SS); Y la casilla 5 - Salarios y propinas de Medicare. En la actualidad, el IRS no requiere que los empleadores identifiquen por separado los beneficios fiscales que se incluyen en la casilla 1.
Nuevo salario máximo para el impuesto de nómina del Seguro Social
Cómo informar opciones sobre acciones en su declaración de impuestos
Actualizado para el año fiscal 2017
Las opciones sobre acciones le dan derecho a comprar acciones de una acción en particular a un precio específico. La parte difícil de informar las opciones sobre sus impuestos es que hay muchos tipos diferentes de opciones, con diferentes implicaciones fiscales.
El principio subyacente detrás de la imposición de las opciones sobre acciones es que si recibe ingresos, pagará impuestos. Si ese ingreso se considera una ganancia de capital o ingreso ordinario puede afectar la cantidad de impuestos que debe cuando se ejercen sus opciones sobre acciones. Existen dos tipos principales de opciones sobre acciones: opciones sobre acciones de los empleadores y opciones sobre acciones del mercado abierto.
Recibir una opción de compra de un empleador
Los dos tipos principales de opciones sobre acciones que puede recibir de su empleador son:
Incentivos (también conocidos como opciones legales o cualificadas, o ISO) y
Opciones de acciones no calificadas (aka opciones no estatutarias o NSOs)
Estas opciones de compra del patrón se conceden a menudo con un descuento o un precio fijo para comprar acción en la compañía. Si bien los dos tipos de opciones suelen utilizarse como pagos de bonificación o recompensa a los empleados, tienen diferentes implicaciones tributarias.
La buena noticia es que independientemente del tipo de opción que se le otorga, por lo general no se enfrentará a ninguna consecuencia fiscal en el momento de recibir la opción. No importa cuántas opciones de acciones legales o no estatutarias reciba, no tiene que reportarlas cuando presenta sus impuestos hasta que ejerza esas opciones, a menos que la opción se negocie activamente en un mercado establecido o su valor pueda determinarse fácilmente . Esta excepción es rara pero sucede a veces.
Ejercicio de una opción
Cuando usted ejercita una opción, usted acepta pagar el precio especificado por la opción de acciones, también llamado premio, huelga o precio de ejercicio. Por ejemplo, si ejerce la opción de comprar 100 acciones de IBM en $ 150 / acción, en el momento del ejercicio cambiará efectivamente su opción por 100 acciones de acciones de IBM y ya no tendrá derecho a comprar Acciones adicionales de IBM a $ 150 / acción.
Cuando se ejerce una opción de acciones de incentivo (ISO). Generalmente no hay consecuencias fiscales, aunque usted tendrá que usar el Formulario 6251 para determinar si usted debe cualquier impuesto mínimo alternativo (AMT). Sin embargo, cuando usted ejerce una opción de acciones no estatutaria (NSO). Usted es responsable del impuesto sobre la renta ordinario sobre la diferencia entre el precio que pagó por la acción y el valor de mercado justo actual.
Si usted ejerce una opción no legal para IBM a $ 150 / acción y el valor de mercado actual es de $ 160 / acción, pagará impuestos sobre la diferencia de $ 10 / share ($ 160 - $ 150 = $ 10). Por ejemplo:
100 acciones x $ 150 (precio de adjudicación) / acción = $ 15.000
100 acciones x $ 160 (valor de mercado actual) / acción = $ 16,000
$ 16,000 - $ 15,000 = $ 1,000 ingresos imponibles
Puesto que usted tendrá que ejercer su opción a través de su empleador, su empleador reportará el monto de sus ingresos en la línea 1 de su Formulario W-2. Debe incluir esto en su ingreso ordinario de sueldo o salario cuando presente su declaración de impuestos.
Venta de acciones
Cuando vende acciones que ha adquirido a través del ejercicio de cualquier tipo de opción, puede enfrentar impuestos adicionales. Al igual que si usted compró una acción en el mercado abierto, si usted adquiere una acción mediante el ejercicio de una opción y luego vender a un precio más alto, usted tiene una ganancia imponible. Si cumple con el requisito del período de tenencia, ya sea manteniendo la acción durante un año después de ejercer la opción o 2 años después de la fecha de concesión de la opción, informará de una ganancia de capital a largo plazo. Que suele gravarse a una tasa más baja.
Si no cumple con el requisito de período de tenencia, su ganancia se considera a corto plazo y tributable como ingreso ordinario. Debe reportar una ganancia a largo plazo en el Anexo D del Formulario 1040. Una ganancia a corto plazo debe aparecer en la casilla 1 de su W-2 como ingreso ordinario y debe archivarla como salario en la línea 7 del Formulario 1040.
Opciones de Mercado Abierto
Si compra o vende una opción de compra de acciones en el mercado abierto, las reglas de impuestos son similares a las opciones que recibe de un empleador. Cuando compra una opción de mercado abierto, no es responsable de informar cualquier información en su declaración de impuestos.
Sin embargo, cuando vende una opción - o la acción que adquirió mediante el ejercicio de la opción - debe informar el beneficio o pérdida en el Anexo D de su Formulario 1040. Si ha mantenido el stock o opción por menos de un año, Su venta se traducirá en una ganancia o pérdida a corto plazo, que se sumará o reducir sus ingresos ordinarios. Las opciones vendidas después de un período de retención de un año o más se consideran ganancias o pérdidas de capital a largo plazo.
Cuando utilice TurboTax para preparar sus impuestos, haremos estos cálculos y llenaremos todos los formularios adecuados para usted. Incluso podemos importar directamente transacciones de acciones de muchas correteras e instituciones financieras, directamente en su declaración de impuestos.
Introducción a las opciones de acciones de incentivo
Uno de los principales beneficios que muchos empleadores ofrecen a sus trabajadores es la capacidad de comprar acciones de la empresa con algún tipo de ventaja fiscal o descuento incorporado. Hay varios tipos de planes de compra de acciones que contienen estas características, tales como planes de opciones de acciones no calificadas. Estos planes se ofrecen generalmente a todos los empleados de una empresa, desde los altos ejecutivos hasta el personal de custodia.
Sin embargo, hay otro tipo de opción de acciones, conocida como una opción de acciones de incentivo. Que por lo general sólo se ofrece a los empleados clave y de alto nivel de gestión. Estas opciones también se conocen comúnmente como opciones legales o cualificadas, y pueden recibir tratamiento tributario preferencial en muchos casos.
elemento de negociación
Normalmente, las ISO pueden ser ejercidas a un precio inferior al precio de mercado actual y, por lo tanto, proporcionan un beneficio inmediato para el empleado.
Clawback Provisiones
Estas son condiciones que permiten al empleador recordar las opciones, como si el empleado deja la compañía por un motivo distinto de la muerte, incapacidad o jubilación, o si la propia empresa se vuelve financieramente incapaz de cumplir con sus obligaciones con las opciones.
Mientras que la mayoría de los otros tipos de planes de compra de acciones de los empleados deben ser ofrecidos a todos los empleados de una empresa que cumplan con ciertos requisitos mínimos, ISOs por lo general sólo se ofrecen a los ejecutivos y / o empleados clave de una empresa. Las ISO pueden compararse de forma informal con planes de jubilación no calificados, que también suelen estar orientados a los que están en la parte superior de la estructura corporativa, en contraposición a los planes calificados, que deben ofrecerse a todos los empleados.
Tributación de ISOs
ISOs son elegibles para recibir un tratamiento fiscal más favorable que cualquier otro tipo de plan de compra de acciones para empleados. Este tratamiento es lo que establece estas opciones aparte de la mayoría de las otras formas de compensación basada en acciones. Sin embargo, el empleado debe cumplir con ciertas obligaciones con el fin de recibir el beneficio fiscal. Existen dos tipos de disposiciones para ISOs:
Disposición que califica - Una venta de la acción de ISO hizo por lo menos dos años después de la fecha de la concesión y un año después de que las opciones fueran ejercitadas. Ambas condiciones deben cumplirse para que la venta de acciones se clasifique de esta manera.
Disqualifying Disposition - Una venta de material ISO que no cumple con los requisitos de período de tenencia prescritos.
Al igual que con las opciones no estatutarias, no hay consecuencias fiscales ni en la concesión ni en la adquisición de derechos. Sin embargo, las normas fiscales para su ejercicio difieren notablemente de opciones no estatutarias. Un empleado que ejerza una opción no estatutaria debe reportar el elemento de negociación de la transacción como ingreso devengado que está sujeto a retención de impuestos. Los titulares de ISO no informarán nada en este momento; No se hace ningún tipo de declaración de impuestos hasta que se venda la acción. Si la venta de acciones es una transacción que califica, entonces el empleado sólo informará una ganancia de capital a corto oa largo plazo en la venta. Si la venta es una disposición descalificante, entonces el empleado tendrá que reportar cualquier elemento de negociación del ejercicio como ingreso ganado.
La primera venta de acciones de incentivo es una disposición de descalificación, lo que significa que Steve tendrá que reportar el elemento de negociación de $ 15,000 (precio de la acción real de $ 40 - precio de ejercicio de $ 25 = $ 15 x 1.000 acciones) como ingresos ganados. Tendrá que hacer lo mismo con el elemento de negociación de su ejercicio no estatutario, por lo que tendrá $ 30.000 de ingresos adicionales de W-2 para informar en el año de ejercicio. Pero sólo informará de una ganancia de capital a largo plazo de $ 30.000 ($ 55 precio de venta - $ 25 precio de ejercicio x 1.000 acciones) por su clasificación ISO disposición.
Cabe señalar que los empleadores no están obligados a retener ningún impuesto de los ejercicios de ISO, por lo que aquellos que tienen la intención de hacer una disposición de descalificación debe tener cuidado de reservar fondos para pagar los impuestos federales, estatales y locales, así como el Seguro Social, Medicare Y FUTA.
Informes y AMT
Aunque las disposiciones ISO que califican pueden ser reportadas como ganancias de capital a largo plazo en el 1040, el elemento de negociación en el ejercicio es también un elemento de preferencia para el Impuesto Mínimo Alternativo. Este impuesto se evalúa a los declarantes que tienen grandes cantidades de ciertos tipos de ingresos, tales como elementos de negociación de ISO o interés de bonos municipales, y está diseñado para asegurar que el contribuyente paga por lo menos una cantidad mínima de impuesto sobre los ingresos que de lo contrario serían impuestos, gratis. Esto se puede calcular en el formulario 6251 del IRS, pero los empleados que ejercen un gran número de ISOs deben consultar a un asesor fiscal o financiero de antemano para que puedan anticipar adecuadamente las consecuencias fiscales de sus transacciones. El producto de la venta de la acción ISO debe ser informado en el formulario 3921 del IRS y luego transferido al Anexo D.
La línea de fondo
Las opciones sobre acciones de incentivo pueden proporcionar ingresos sustanciales a sus titulares, pero las normas fiscales para su ejercicio y venta pueden ser muy complejas en algunos casos. Este artículo sólo cubre los aspectos más destacados de cómo funcionan estas opciones y las formas en que pueden utilizarse. Para obtener más información sobre opciones de acciones de incentivo, consulte a su representante de recursos humanos o asesor financiero.
Premio [Mes, Año]
ACUERDO DE OPCIONES DE STOCK
SUNOCO, INC. PLAN DE MEJORA DE DESEMPEÑO A LARGO PLAZO III
Este Contrato de Opción de Compra de Acciones (el Acuerdo & # 148;) firmado a partir de (la Fecha del Contrato & # 148;), entre Sunoco, Inc. (& # 147; Sunoco & # 148; . Que es un empleado de Sunoco o de una de sus Afiliadas (el Participante & # 148;);
CONSIDERANDO QUE el Plan de Mejoramiento del Desempeño a Largo Plazo de Sunoco, Inc. III (el Plan & # 148;) es administrado por un Comité (el & # 147; Comité & # 148;) designado por el Directorio de Sunoco y el El Comité ha decidido otorgar al Participante, de conformidad con los términos y condiciones del Plan, un premio (el "# 147;") de una opción de compra de acciones comunes de Sunoco; y
POR CUANTO, el Participante ha decidido aceptar dicho Premio.
AHORA, POR LO TANTO, Sunoco y el Participante, cada uno con la intención de estar legalmente obligados por la presente, acuerdan lo siguiente:
OPCIÓN PARA COMPRAR EL ACUERDO COMÚN
Las opciones sobre acciones de los empleados informaron sobre w2, lo que significa la sigla otc finance instaforex.
09-Jan-2017 15:02 por Administrator
Todas las opciones sobre acciones de incentivos son opciones de acciones legales y no dan lugar a que se informen cantidades en el formulario W2 del empleado. Planes de compra de acciones para empleados, y. Evitar al informar las ventas de acciones en su declaración de impuestos y proporciona orientación útil sobre varios otros temas de impuestos que implican. Lea las preguntas frecuentes acerca de las opciones de acciones, acciones. The first transaction is the exercise of your employee stock options. Your reported sales transactions include.
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