Opciones De Ejercicio Temprano 83b

Soy un empleado a largo plazo en una creciente puesta en marcha. Tengo una cantidad significativa de opciones de acciones no calificadas, a un precio de ejercicio muy bajo, totalmente adquirido y puede ser ejercido en cualquier momento. (Aproximadamente 1-2 propiedad de la empresa, según mi estimación) Estoy interesado en salir y buscar otros Oportunidades, pero como con la mayoría de los acuerdos de opción, las opciones expirarán 90 días después de dejar la empresa. Como resultado, tendría que ejercerlos para conservar mi participación. Esto parece una buena idea, ya que estoy seguro de la dirección que la empresa se dirige, y estoy seguro de que será rentable. Desafortunadamente, todavía no tengo acceso a una tabla de límite reciente. Tengo algunas preguntas: Supongo que puedo / necesitaré presentar una elección 83 (b), para evitar las repercusiones fiscales ¿Qué me salvará exactamente? ¿Qué pasos debo tomar para (a los ojos de la ley) garantía Que el consejo ha recibido mi aviso de ejecución El secretario del consejo es un notorio procrastinador y puede ser muy desorganizado. Gracias de antemano preguntó el 1 de agosto a las 15:51 Usted menciona ejercicio temprano en su título, pero parece que no entiende lo que el ejercicio temprano realmente significa. Algunas compañías ofrecen opciones sobre acciones que se conceden durante varios años, pero que pueden ejercerse antes de que se otorguen. Eso es ejercicio temprano. Usted tiene opciones de acciones adquiridas, por lo que el ejercicio temprano no es relevante. (Puede o no ser el caso de que sus opciones sobre acciones podrían haber sido ejercidas antes de que se ejerzan, pero independientemente, no los ejercitó, por lo que el punto es discutible.) Como littleadv dijo, 83 (b) , A menudo de ejercer opciones de acciones no adquiridas. Sus opciones ya están disponibles, por lo que no será de stock restringido. Así que 83 (b) la elección no es relevante para usted. Un suceso imponible sucede cuando usted hace ejercicio. El punto de las elecciones 83 (b) es que el ejercicio de opciones sobre acciones no adquiridas no es un evento imponible, de modo que 83 (b) la elección le permite forzarlo a ser un evento imponible. Pero para usted, con las opciones de acciones adquiridas, no hay necesidad de hacer esto. Usted menciona que desea que no sea gravable al hacer ejercicio. Pero eso es lo que las opciones de acciones de incentivo (ISOs) son para. Las ISOs fueron diseñadas con el propósito de no ser imponibles para propósitos regulares del impuesto sobre la renta cuando usted se ejercita (aunque todavía está sujeto a impuestos al hacer ejercicio para propósitos de AMT), y solo se grava cuando vende. Sin embargo, tiene Opciones de acciones no calificadas. ¿Se le dio la opción de obtener ISOs al principio ¿Por qué su empresa le da NQSOs No sé los detalles de su situación, pero desde que mencionó el ejercicio inicial y 83 (b) las elecciones, tengo una hipótesis de lo que podría haber sucedido . Para las personas que hacen ejercicio temprano (para los planes que permiten el ejercicio temprano), hay una ligera ventaja de tener NQSOs en comparación con ISOs. Esto se debe a que si usted hace un ejercicio anticipado inmediatamente después de la concesión y hace 83 (b) la elección, no paga impuestos sobre el ejercicio (porque la diferencia entre el precio de ejercicio y el FMV es 0) y no hay impuestos sobre la adquisición (para regular o AMT) , Y si usted lo sostiene por lo menos 1 año, en venta será ganancias de capital a largo plazo. Por otro lado, para ISOs, es el mismo excepto que para ganancias de capital a largo plazo, usted tiene que mantenerlo 2 años después de la concesión y 1 año después del ejercicio, por lo que el período de ganancias de capital a largo plazo es más largo. Así que las empresas que permiten el ejercicio temprano a menudo ofrecen a los empleados NQSOs o ISOs, donde se elige NQSO si tiene la intención de ejercicio temprano, o ISO de lo contrario. Si (hipotéticamente) eso es lo que sucedió, entonces eligió mal porque usted tiene NQSOs y didnt ejercicio temprano. Respondió 2 de agosto a las 23:07 Supongo que puedo / necesitaré presentar una elección 83 (b), para evitar las repercusiones fiscales ¿Qué es lo que me ahorrará de 83 (b) la elección es para las subvenciones de acciones restringidas. No para la compra de acciones. Para las poblaciones restringidas, generalmente pagan impuestos sobre la renta cuando se conceden. Para las startups la diferencia de precio entre el momento de la concesión y el tiempo de la adquisición puede ser astronómica y eligiendo 83 (b) usted efectivamente paga impuesto sobre la renta sobre el valor de la subvención en lugar del valor del chaleco. Entonces, usted sólo paga impuesto sobre las ganancias de capital sobre la diferencia entre el precio de venta y el valor de la subvención cuando usted vende. En su caso usted está ejerciendo una opción, es decir, está comprando una acción, por lo que 83 (b) es irrelevante. Lo que usted pagará sin embargo es el impuesto sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y la FMV de acciones (a menos que las acciones que terminan comprando están restringidas - lo que habría sido el caso si ejerció sus opciones temprano, pero no creo que vaya a Ser el caso ahora). ¿Qué pasos debo tomar para (a los ojos de la ley) garantizar que la junta ha recibido mi aviso de ejecución El secretario de la junta es un procrastinador notorio y puede ser muy desorganizado. Usted debe leer lo que el contrato de subvención / política de la empresa dice sobre eso. Pregúntele al gerente de recursos humanos. Generalmente . Una carta certificada con recibo de devolución debe ser suficiente, pero debe verificar el formato, la dirección y el plazo. ¿Por qué algunas empresas conceden opciones de compra de acciones que son inmediatamente ejercitables antes de que se conviertan y están sujetos a un derecho de recompra por la empresa Algunas empresas conceden opciones de compra de acciones que son inmediatamente ejercibles, pero Usted recibe las partes que todavía necesitan a la chaleco antes de que usted los posea totalmente. Hasta entonces, el stock sigue sujeto a un derecho de recompra si su empleo termina antes de la adquisición. Compruebe su acuerdo de subvención para saber si sus opciones son inmediatamente ejercibles en la concesión antes de la adquisición, y comprobar los detalles de recompra. En algunas empresas esto se conoce como un plan de compra restringida de acciones o opciones de compra anticipada. Las opciones de ejercicio anticipado con un derecho de recompra permiten que los empleados que deseen tomar una decisión de inversión temprana sobre la compañía inicien su período de tenencia de ganancias de capital antes. Si mantiene la acción, no sólo las opciones, durante al menos 12 meses, pagará impuestos más bajos sobre la venta posterior. En una empresa privada, la desventaja es que las acciones no tienen liquidez (es decir, no son negociables, incluso cuando se otorga). Usted puede ser la celebración de las acciones por un período indefinido hasta que cualquier OPI o adquisición o hasta que las acciones se vuelven inútiles. Cuando el diferencial es nulo o insignificante, el ejercicio temprano también minimiza la posibilidad de que se aplique un impuesto mínimo alternativo sobre las ISO y el ingreso ordinario de las NQSO en la distribución en el ejercicio. El plan debe permitirle que ejerza sus opciones inmediatamente en acciones, las cuales la compañía puede recomprar a su precio de ejercicio (u otro precio que especifique su plan) si abandona dentro del período de consolidación original. Qué sucede en el ejercicio temprano En el ejercicio, que esencialmente han adquirido acciones restringidas. (Esto no debe confundirse con una adquisición de valores restringidos que, bajo las leyes de valores, no pueden ser revendidos inmediatamente.) Para más información sobre la diferencia, vea una FAQ relacionada.) Debe hacer una elección de la Sección 83 (b) y archivarla dentro de 30 días de ejercicio con el Servicio de Rentas Internas y con su próxima declaración de impuestos. Alerta: En esta situación, usted hace una elección de la Sección 83 (b) aun cuando haya pagado el valor justo de mercado para la acción restringida y no haya descuento o spread. Usted reporta que tiene cero ingresos por el valor de la propiedad recibida. De lo contrario, usted deberá ingresos ordinarios más tarde en la valoración de las acciones en valor entre la compra y la adquisición (véase el caso Alves contra el Comisionado del IRS decidido en 1984). Tratamiento Tributario para el Ejercicio Temprano La elección esencialmente dice que usted acepta reconocer como ingreso ordinario para NQSOs y como un ítem AMT para ISOs, cualquier spread entre el valor justo de mercado de las acciones y su precio de ejercicio. De esta manera, la apreciación futura de la acción NQSO puede gravarse a tasas favorables de ganancias de capital a largo plazo en la venta de la acción subyacente. Sin la presentación oportuna de la Sección 83 (b) en el ejercicio, usted reconoce los ingresos en el spread a la consolidación para ISOs y NQSOs. Como se explica en otro FAQ. La imposición ISO es más compleja para las opciones de ejercicio anticipado con una elección 83 (b). Para este tipo especial de ISO, el período de tenencia ISO de un año empieza en el ejercicio. Sin embargo, en una venta antes de que se cumplan los períodos de tenencia de ISO (es decir, la disposición de descalificación en una venta dentro de los dos años de la concesión), el ingreso ordinario es el menor entre el margen de ganancia. Estado de sus acciones después del ejercicio El período para el derecho de recompra de la empresa es similar al acantilado o los plazos de adquisición gradual de las opciones de acciones tradicionales. A cambio del impuesto potencialmente más bajo sobre la venta de la acción, usted confía el dinero a las acciones de su compañía más temprano. Aunque las acciones no adquiridas que reciba en el momento de la compra / ejercicio pueden mantenerse en una cuenta bloqueada hasta que se conviertan, son acciones pendientes que otorgan derechos de voto y elegibilidad para dividendos. Ocasionalmente, cuando la ley lo permite, las empresas ofrecen préstamos a los empleados para fomentar este ejercicio temprano. Alerta: Usted no necesita hacer esta presentación para las opciones de acciones estándar que puede ejercer sólo después de la adquisición. El stock que recibe en el ejercicio de las opciones de acciones adquiridas no está sujeto a un riesgo sustancial de decomiso que desencadena la capacidad y la necesidad de hacer una elección de la Sección 83 (b). El ejercicio inicial de opciones sobre acciones dibuja más preguntas ¿Puede aclarar el siguiente párrafo De una columna reciente. Puede hacer esta elección 83 (b) con sus opciones de acciones de incentivo (ISOs) y acciones restringidas también. Con ISOs, cuando haces ejercicio temprano, el spread será un ajuste de impuestos mínimo alternativo. Esperanzadamente, la extensión es bastante pequeña guardarle de AMT por completo. Si usted hace la elección dentro de los 30 días de su ejercicio, ya no tiene que seguir la norma ISO que dice que debe mantener la acción dos años desde la fecha de concesión y un año desde la fecha de ejercicio para obtener un tratamiento de ganancia de capital a largo plazo. Mientras usted (y la empresa) se quedan por un año, toda la apreciación es ganancias de capital. En el ejemplo indicado, el empleado no tiene todavía una disposición descalificante por lo tanto, todas las ganancias no son ganancias de capital a largo plazo. En esencia, ¿cuál es su razonamiento de que permanecer por un año exime la venta de acciones dentro de dos años de la fecha de la concesión Del estado de disposición de descalificación Su pregunta es buena, y usted tiene razón de que el empleado todavía tiene una disposición de descalificación. Haciendo la elección 83 (b). Las normas sobre opciones de acciones de incentivo no desaparecen, señala Rande Spiegelman, gerente senior del grupo de servicios de asesoría de inversiones de KPMG en San Francisco. Pero, ya no tiene que hacer hincapié: Ya que usted debe impuestos sobre el spread cuando usted descalifica, y, en este caso, el spread es insignificante - sus impuestos para esta disposición también serán insignificantes. Y luego cualquier alza se grava a la tasa de ganancias de capital. Aquí están los fundamentos de ISO. Para calificar para la tasa de impuestos sobre las ganancias de capital de 20 - cuando vende sus acciones ejercidas - debe mantener sus opciones de incentivo durante dos años a partir de la fecha de otorgamiento y un año a partir de la fecha de ejercicio. Si usted no espera estos años requeridos, usted tiene una disposición descalificada, de acuerdo con la jerga técnica en la sección 422 del código de impuestos. Cuando usted descalifica, la diferencia entre su precio de ejercicio y el precio de las acciones en el momento del ejercicio, a. k.a. el margen, está sujeto al impuesto sobre la renta ordinario. DE ACUERDO. Permite ahora asumir que su plan de opciones le permite ejercer sus acciones con anticipación. Dado que la diferencia entre su precio de ejercicio y el precio actual de las acciones es cero, usted decide hacer ejercicio temprano porque cree que las acciones van a pop. Además, usted hace la elección de la sección 83 (b) y notifica al Servicio de Rentas Internas dentro de los 30 días de su ejercicio que usted está haciendo así. La elección le permite convertir más de la apreciación futura de acciones en ganancias de capital a largo plazo, asumiendo que permanezca con la empresa y mantenga las acciones por lo menos un año. Un año más tarde, sus acciones han adquirido, la acción es la manera y usted decide vender. Técnicamente, usted ha descalificado la posición, según las reglas del impuesto. El diferencial original en el ejercicio es ahora gravado como ingreso ordinario. Pero espera - no había propagación Por lo tanto, a quién le importa Y gracias a 83 (b) youll debe impuestos de ganancias de capital a largo plazo en la venta. ¿Qué pasa si hay un poco de propagación Si las perspectivas de acciones se ven muy bien, entonces no es un problema, dice Spiegelman. Este es el por qué. Digamos que su precio de ejercicio fue un níquel y que hizo un ejercicio temprano cuando la acción estaba en 5. Vamos a asumir que 4.95 es demasiado pequeño para darle pesadillas fiscales mínimo alternativo, por lo que no debe impuestos en este momento. Usted elige 83 (b) y notifica al IRS dentro de 30 días de su ejercicio que está haciendo esta elección. La acción zooms a 100 un año más tarde. Su adquisición está arriba y usted decide vender. Ahora tiene una disposición descalificadora y el diferencial se gravará como ingreso ordinario. Por lo tanto, usted deberá un impuesto sobre la renta ordinario de hasta 39.6, en el 4.95. Pero gracias a 83 (b), usted está pagando solamente 20 en el 95.05. La minimización de impuestos no es la meta. "Maxing sus beneficios después de impuestos es, recuerda Spiegelman. Así que mientras las reglas no desaparecen, la elección 83 (b) sólo le permite cuidar mucho menos sobre ellos. ¿Recibió la declaración de impuestos de IRS electrónicamente mi declaración estatal y federal a través de TaxCut el 9 de abril? El federal fue aceptado casi de inmediato. Todavía estoy esperando en el estado de Nueva Jersey. Qué debo hacer Asumiendo que usted presentó electrónicamente correctamente, tanto su federal y sus declaraciones de impuestos de Nueva Jersey se transmitieron juntos. TaxCut recomienda que e-file de esta manera. A continuación, sus retornos fueron traspasados ​​y transmitidos electrónicamente al IRS. En este caso, su notificación de recepción fue para ambas devoluciones. El Servicio entonces envió su estado de regreso a Nueva Jersey. Si recibió un número de control de declaración (DCN) que indica que su declaración fue aceptada por el IRS, asegúrese de incluir en el Formulario 8453-OL - Declaración de impuestos individuales de los Estados Unidos para la presentación electrónica de los servicios en línea. Así como el formulario de e-file de New Jersey y enviarlos por correo. Es importante que lleguen tarde. Simplemente envíelos, dice Don Roberts, portavoz del IRS. Pero si presentó electrónicamente en años anteriores, debería haber obtenido un número de cliente de e-file. O ECN. Si presentó su declaración de impuestos utilizando este número, no obtendría un DCN. En ese caso, youre hecho. Problemas resueltos el próximo sábado Marque el calendario. El próximo sábado es un día de resolución de problemas del IRS. Lo sé, trata de contenerte. Pero si tiene preguntas o inquietudes, especialmente si pone su declaración de impuestos de 1999 sobre la extensión en abril, tendrá la oportunidad de entrar en una oficina local y obtener ayuda de una persona en vivo de forma gratuita. Echa un vistazo al sitio web del IRS o llame al (800) 829-1040 para ubicaciones de oficina cerca de usted. Se recomienda que usted haga una cita para asegurarse de que alguien estará disponible para ayudarle. Envíe sus preguntas y comentarios a Taxforumthestreet. Y por favor incluya su nombre completo. Tax Forum aparece los martes, jueves y sábados. TSC Tax Forum tiene como objetivo proporcionar información tributaria general. No puede y no intenta proporcionar asesoramiento fiscal individual. Todos los lectores son instados a consultar con un contador según sea necesario sobre sus circunstancias individuales. 5 Errores que usted puede hacer con las opciones de acciones por David E. Weekly Jun 5, 2011 - 8:00 AM CDT Exención de responsabilidad: No soy un abogado o un impuesto abogado. Consulte con uno antes de tomar cualquier decisión financiera sobre qué hacer o no hacer con sus opciones. Opciones de acciones son complicadas el papeleo que les acompaña a veces puede ser un centímetro completo de legalese financiero. La mayoría de los empleados están contentos de obtener un poco de propiedad en la empresa y tal vez un boleto de lotería si el inicio realmente bien. Pero la mayoría de los empleados no reconocen cuáles son realmente sus opciones, ni entienden que hay algunas opciones catastróficas que pueden hacer con esas opciones que podrían dejarlos en quiebra o peor. Para el resumen ejecutivo: Si usted puede permitirse, adelante-ejercicio 100 por ciento de sus opciones la semana usted ensambla una puesta en marcha y archiva una 83 (b) elección inmediatamente. Aquí hay cinco errores comunes que los empleados hacen, así como por qué escriben malas noticias. 1. Creer que una fortuna espera Muchos empleados se unen a una startup y trabajan increíblemente duro en un sub-mercado de sueldo durante años con la esperanza de golpear el oro. Sin embargo, la matemática aleccionadora en torno a las salidas de inicio es que a menos que uno de los primeros empleados, probablemente no vaya a obtener más que un bono de contratación agradable, incluso si la empresa lo hace bastante bien para sí mismo. Digamos que usted es el empleado No. 20 en un arranque de Valley. Según los estándares habituales del Valle, si usted es un desarrollador fabuloso, probablemente obtendrá un paquete de opción de cuatro años que valga aproximadamente el 0,2 por ciento de la compañía. Dos años después de que usted se una, la compañía vende por 30 millones. Wow, que suena como un montón de dinero Youre ricos Derecho No tan rápido. Si la empresa ha tomado 10 millones de financiación (a una preferencia 1x) que deja 20 millones de dividir entre los accionistas. Youve invertido la mitad de su 0,2 por ciento, por lo que obtiene el 0,1 por ciento, o 20.000 antes de impuestos. Dado que las salidas son gravadas federalmente como ingreso (25 por ciento) y usted vive en California (9 por ciento del impuesto estatal), se llega a mantener 13.200. Eso es 550 para cada uno de los 24 meses que acaba de trabajar su culo. Ah, y en muchas ofertas, la mayor parte de este dinero no se distribuye de inmediato a los empleados. Su solamente ofreció después de uno a tres años de empleo acertado en la compañía de adquisición, para guardarle alrededor. Oy. Así que si te unes a una startup, deberías hacerlo porque te encanta el medio ambiente, los problemas y tus compañeros de trabajo, no porque haya una gigantesca olla de oro al final del arco iris. 2. Salir con las opciones no ejercidas La mayoría de los empleados no se dan cuenta de que las opciones no ejercidas que trabajaron tan duro para convertirse completamente vaporizar después de salir de la empresa, por lo general después de 90 días. Si usted havent ejercido sus opciones adquiridas, su propiedad va a cero. Incluso si la puesta en marcha finalmente se adquiere por un billón de dólares, obtendrá zilch. Así que si te unes a una startup y no haces ejercicio, probablemente deberías intentar meterlo en una salida. 3. Espere hasta que la empresa está haciendo muy bien para el ejercicio Este error puede atrapar a una gran cantidad de personas inteligentes de otra manera. Se unen a una startup, trabajan duro y ven la empresa crecer. Luego, después de unos años dicen: Wow, la empresa acaba de plantear una ronda enorme o tiene perspectivas prometedoras para ser adquirido por un montón de dinero o archivo de IPO Debo ejercer las opciones de acciones que no he estado pensando Estas personas normalmente no se molestan en Hablar con un abogado de impuestos o incluso un mentor que acaba de llenar su papeleo opciones, escribir un pequeño cheque, y la empresa lo procesa debidamente. El empleado se siente no sólo bombeado, pero realmente, muy inteligente. Después de todo, sólo pagaron este pequeño precio para ejercer sus opciones, ya cambio ellos consiguen este gran wad de acciones super-valiosas. Normalmente no se dan cuenta al menos, no por algún tiempo que el IRS considera este ejercicio un evento imponible bajo la Alternativa Impuesto mínimo porque sólo tiene algo que vale más de lo que gastaron en él. El IRS no le importa que usted realmente no tiene el efectivo en la mano para pagar este impuesto. Tampoco se preocupan de que ni siquiera puede vender algunas de las acciones para pagar el impuesto. Son brutales. En dos casos, amigos míos tuvieron que arreglar para un período de reembolso de una década para el IRS por cientos de miles de dólares, borrando sus ahorros y su próxima década de ganancias. En ambos casos la acción que mis amigos ejercitaron fue en última instancia rendida iliquida / sin valor. Ay. 4. Fallo de ejercicio temprano La mayoría de los empleados de inicio no se dan cuenta de que es posible pedir a ejercer sus opciones de opciones no vencido inmediatamente después de recibir su concesión de opciones. Pero espera que lloren, con un acantilado de un año, mi jefe me dijo que ninguna de mis opciones se pondrá en todo hasta que he trabajado un año Perfectamente cierto. Pero siga esto cuidadosamente: Su programa de adjudicación de opciones cubre su derecho (opción) de comprar Acciones Comunes. Si usted ejercita su opción antes de que se convierta, usted no recibirá la acción común pero la acción restricta en lugar de otro. Las Acciones Restringidas pueden ser compradas de nuevo por la compañía en la cantidad que usted pagó por ello si usted renunció. Digamos que usted piensa que es realmente inteligente y se une a una empresa. Al día siguiente, usted adelantó su paquete de opciones de cuatro años y dejó de fumar. La compañía simplemente va a comprar de nuevo todas sus acciones restringidas, y terminará con nada. Las acciones restringidas se convierten en acciones comunes en el mismo horario que sus opciones se conceden. Así que si usted hizo un ejercicio anticipado, en su aniversario de un año un cuarto de sus acciones restringidas mágicamente (sin papeleo para llenar o acción a tomar) se convierten en acciones comunes que la empresa no puede obligar a vender si sale. Esto también significa que usted puede empezar a marcar el reloj en ganancias de capital a largo plazo, que actualmente es de 15 por ciento en los EE. UU. Así que si su empresa termina golpeando un evento de liquidez, una porción mucho menor de sus ganancias serán gravables. De hecho, si usted se aferra a su acción durante más de cinco años, podría ser elegible para transferir todos los ingresos a otra pequeña empresa calificada completamente libre de impuestos 5. No presentar una elección 83 (b) Algunas personas que son Lo suficientemente inteligentes como para darse cuenta de que pueden ejercer temprano desafortunadamente olvidar que necesitan decirle al IRS que reconozca el evento con una forma llamada 83 (b) elección. Sin un 83 (b), su adquisición es contado como ingreso bajo AMT, ya que su acción restringida por la cual usted pagó X se está convirtiendo en acciones ordinarias que vale más (YgtX), ya que esperamos que la compañía esté cobrando más valor. El 83 (b) le dice al IRS que le gustaría impulsar de inmediato todo el impacto fiscal, por lo que bastante por favor impuestos ahora para sus ganancias. Pero ya que está pagando el valor justo de mercado para las acciones comunes, no hay ganancias, por lo que no paga impuestos en absoluto Clever. Siempre y cuando presente su 83 (b) con el IRS dentro de los 30 días de su ejercicio adelantado e incluya de nuevo en su declaración anual de impuesto sobre la renta personal, estará en claro con respecto a AMT. Si encontró esto útil, eche un vistazo a mi Guía de opciones de stock amp, embedded below. Scribd id55945011 keykey-dabr15b167c296f9mi5 modelista Un graduado de Stanford CS, David Weekly ha estado codificando desde que tenía cinco años y ama reunir a la gente y comenzar cosas, incluyendo PBworks. SuperHappyDevHouse. Hacker Dojo. Y Mexican. VC. Él es un mentor premiado para el instituto del fundador, empresas del yo /, y 500 Startups. Él es semanal en Twitter y se puede llegar a davidweekly. org. Ejercitar opciones temprano y archivar 83 (b). T. co/IDtRPoP2 Dave, Recientemente tuve que ser creativo con compensación en mi empresa, así que terminé construyendo www. fairsetup. Estábamos pagando salarios de inicio de personas y, una vez que los ingresos comenzaron a entrar, nos enfrentamos a un problema: si aumentamos los salarios, no invirtamos en escalar el negocio. Las opciones sobre acciones y la distribución de acciones no eran una buena solución a corto plazo, por lo que intenté implementar un programa que: A. compensa a las personas por el esfuerzo que realizan en B. da a la gente un sentimiento de propiedad en la empresa. Las cosas es que digo al equipo: todo el mundo será dueño de una porción de una piscina de compensación. El fondo de compensación es un porcentaje establecido del margen de beneficio. Su propiedad es una función de cuánto tiempo ha estado con la compañía, su nivel en la empresa (por ejemplo, los desarrolladores mayores pueden tener más que los desarrolladores jóvenes). Una vez que comience a trabajar con nosotros, su propiedad aumentará a su máximo en un período de 2 años. Una vez que salga, su propiedad se reducirá a 0 en 2 años. Estamos utilizando la curva logística para calcular el crecimiento de la propiedad a través del tiempo. He aquí un ejemplo de escenario: si P1 y P2 comienzan a trabajar juntos y hay un pago en un año con P1 en el nivel 1 y P2 en el nivel 2, entonces P1 obtiene 1/3 de la piscina y P2 obtiene 2 / 3rds. Entonces P2 dice que 8220 vira este 8221 y se va. P1 entonces contrata a P3. Un año después, P1 está en 2, P2 está en 1, P3 está en 0.25. Y así cada uno obtiene su porción: P12 / 3,25, P21 / 3,25, P30,25 / 3,25. Al final, la idea es simple: si trabajas duro, no tienes que quedarte con la empresa para obtener ganancias. Al mismo tiempo, si usted hizo algo valioso hoy y la compañía recibe mucho dinero en 10 años a partir de ahora, don8217t realmente merece que mucho crédito, si alguno. Por otra parte, usted tiene una trayectoria de la carrera (subiendo niveles) y entonces puede haber un multiplicador del funcionamiento que permite que la gerencia califique su funcionamiento. Lo siento por el largo post, pero pensé que puede encontrar este interesante y estoy muy curioso acerca de sus pensamientos sobre esto. No veo FairSetup como un reemplazo para las opciones de acciones, pero como algo que podría proporcionar un modelo de corto plazo simple que proporciona un fuerte incentivo para que la gente trabaje en la empresa como su propia, mientras que preserva dinero en efectivo para las operaciones. Estoy de acuerdo con la mayoría de lo que este artículo, pero el 8220early ejercicio8221 consejos tiene algunas advertencias ENORMES. Suponga que el precio de ejercicio de sus opciones está al precio actual de la acción (si no hay implicaciones fiscales). Todo el punto de las opciones es que le permiten comprar acciones a un precio inferior a la acción es actualmente. Si los ejerce inmediatamente después de la recepción, tendrá que pagar a la empresa exactamente lo que vale la acción. Usted acaba de convertirse en un inversionista, y una puesta en marcha tendría que ser bastante caliente para que usted diga que el privilegio de invertir en la empresa es la compensación por ser un empleado (muy probablemente, como se mencionó, a un salario menor que el mercado). Lo peor es que el evento que alguien tiene que usar para establecer el valor de la empresa es muy probable que sea la última inversión de las acciones preferidas. Usted recibirá acciones ordinarias y, a menos que el precio de ejercicio se estableció muy cuidadosamente (teniendo en cuenta las preferencias de liquidación sentado por encima de común y los otros derechos sustanciales que tiene preferido común), es probable que realmente pagar una prima sobre lo que los inversores de la empresa 8217s pagado. Eso doesn8217t sonido demasiado como compensación ahora, lo hace Todo el punto de opciones es que si los tanques de la compañía que no han pagado nada por la oportunidad de participar en el alza. Su financiación 101: implicaciones fiscales a un lado, una opción no ejercida siempre vale más que la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de las acciones. El ejercicio temprano no es una decisión a tomar a la ligera, la idea es maximizar su NPV, no sólo su responsabilidad fiscal futura. En una puesta en marcha temprana, el precio de mercado justo de común se fija generalmente a entre 1/4 y 1/8 del precio de la última ronda preferida, así que I8217m no ver cómo que sale para ser 8220a prima sobre qué la compañía 8217s Los inversionistas pagaron 8221. En las etapas de formación, común podría incluso ser el precio de fracciones de un centavo Por lo tanto, mientras que usted está haciendo una apuesta, es una apuesta que es más barato hacer más pronto que tarde (cuando graves consecuencias fiscales podrían entrar en juego). Este artículo es perfecto. Es exactamente lo mismo que le dije a todas las startup que me prometieron maravillosa insteade stock mágico del valor real de un trabajo super. Gran David Nunzio Alguien sabe las consecuencias fiscales de olvidar el 83b Por ejemplo: 1 de enero de 2000: it8217s día 1 de un nuevo trabajo y obtendrá una subvención para 100k opciones a un precio de ejercicio .01). Ene 1, 2004: It8217s tu 4 aniversario, y ejercitas tus opciones y deja tu trabajo. El precio de las acciones sigue siendo .01 / share, por lo que paga 1k y no hay ganancias. Se olvida de presentar un 83 (b). 1 de enero de 2009: su empresa IPOs en 10 / share, por lo que el valor de mercado de su acción es ahora de 1 millón. ¿Cuál es su situación tributaria ¿Paga ganancias de capital en 1 millón 8211 1k Impuesto sobre la renta en 1 millón 8211 1k Algo más 83b sólo sirve para acelerar cuando las acciones se incluyen en los ingresos cuando las acciones están sujetas a riesgo de decomiso. No hay riesgo de confiscación en su ejemplo por lo que no se necesita 83b. Así que you8217d pagar LT Cap gana impuesto sobre 1M. Sin embargo, también hay 1202 Implicaciones aquí puede significar que usted paga 0 Impuesto sobre las ganancias de capital. Pero eso es otra historia. Gracias por la respuesta. Realmente lo aprecio. El comentario de Tyler8217 es incorrecto con respecto a RSUs, que no debe ser confundido con concesiones de acciones restringidas. Si ejerce las opciones adquiridas, el suceso imponible está siempre en ejercicio, para el impuesto regular, así como AMT. Solamente cuando se ejercitan opciones no adquiridas, las reglas 83b y AMT entran en vigencia, ya que regula el tratamiento de la adquisición como evento imponible. Cuando te unes a una start-up, considere pedir un bono de firma para cubrir (después de impuestos) el ejercicio previo (me gustaría pensar en eso en el pasado :-) Don8217t tomar esto de la manera equivocada, pero su renuncia que usted es No un abogado o abogado fiscal es muy importante, ya que este artículo es incorrecto en varios aspectos importantes, sólo un par de que voy a tocar. Prefacio de esto diciendo que soy un abogado de impuestos, pero esta información no constituye asesoramiento fiscal o legal. Consulte a un profesional de impuestos. 1. El ingreso de reconocimiento del ejercicio de una opción depende del tipo de opción. Hay dos tipos principales de opciones de opciones de incentivos (ISOs, también llamadas opciones estatutarias) y Opciones de acciones no calificadas (Non-quals). Si se cumplen ciertos requisitos de período de tenencia, entonces no hay ingresos reconocidos de su ejercicio, contraste con los no-cálculos en los cuales hay ingresos reconocidos igual al valor intrínseco de la acción recibida, valor justo de mercado menos precio pagado al ejercicio. No entraré en las diferencias de base y la ganancia o pérdida de capital resultante a la venta. 2. El ingreso por el ejercicio de una opción es el ingreso bruto para los propósitos del impuesto regular y el impuesto mínimo alternativo (AMT). AMT es un sistema alternativo que comienza con la renta imponible regular y hace ciertos ajustes y preferencias, pero en la base AMT y el impuesto regular se basan en el ingreso bruto bajo la Sección 61 del IRC. Simplemente diciendo que los ejercicios son impuestos en el impuesto mínimo alternativo, 8221 mientras correcto, es engañosamente underinclusive. 3. Muchas compañías proporcionan la manera de mitigar el impuesto que puede ser debido en el ejercicio de un ejercicio de la opción 83b de la elección o de la opción imponible, incluyendo el negociar en algunas de sus opciones para el efectivo para pagar los impuestos sobre las opciones ejercidas. Todo el mundo debe consultar con un profesional de impuestos antes de ejercer cualquier cantidad sustancial de opciones. Si sólo hablamos unos pocos cientos o incluso miles de dólares, tal vez no valga la pena, pero mucho más que eso y usted puede ahorrarse muchos problemas. 4. Depende completamente de su opción si usted tiene la capacidad de convertir a la acción restringida antes de que usted pueda ejercitar, pero en mi experiencia que sería raro. Además de las opciones, las empresas también pueden emitir Acciones de Acciones Restringidas (RSA y RSU). Estos son diferentes de las opciones en que son acciones reales, con restricciones, es decir, un riesgo sustancial de confiscación si no mantiene ciertas condiciones como el empleo. Otra diferencia es en cuanto a cuándo se reconocen los ingresos fiscales. segundo. do.